Налоговые преступления и преступность

04-03-19 admin 0 comment

Соловьев И.Н.
М.: Экзамен, 2006.

Оглавление:

Введение 8

Глава 1 Понятие уголовной политики и ее основные направления в сфере

налогообложения 16

§ 1 Уголовная политика в сфере налогообложения как самостоятельное

направление в борьбе с преступностью 16

11 Экономическая преступность: исторический аспект, современное состояние 25

12 Место налоговой преступности в системе преступлений в сфере экономической

деятельности 33

13 Уголовная политика в период реформирования системы налогообложения 52

§ 2 Особенности реализации уголовной политики в сфере налогообложения и

налогово-правовые средства обеспечения исполнения обязанностей по уплате

налогов 57

21 Основные направления уголовной политики в сфере налогообложения 57

22 Налогово-правовые и процессуальные средства обеспечения исполнения

обязанностей по уплате налогов 75

221 Реструктуризация налоговой задолженности юридических лиц и проблемы

пресечения налоговых преступлений 76

222 Влияние рассмотрения налогового спора в системе арбитражных судов

на расследование уголовного дела по налоговым преступлениям 81

223 Вопросы налоговой и экономической амнистии 88

224 Оптимизация налогообложения и уклонение от уплаты налогов 100

23 Особенности осуществления налогового администрирования и значение

уголовной политики на современном этапе 117

Глава 2 История и современное состояние борьбы с преступностью в сфере

налогообложения 126

§ 1 Истерический опыт борьбы с налоговой преступностью 126

11 Возникновение налогообложения 126

12 Некоторые этапы налогообложения Российского государства 128

13 Борьба с налоговыми преступлениями в послереволюционный период 134

14 Борьба с налоговыми преступлениями на заре экономических преобразований

(1991 — 1996 гг) 142

§ 2 Причины и условия, определяющие современную налоговую преступность 151

§ 3 Полномочия и направления повышения эффективности деятельности

правоохранительных органов по предупреждению, выявлению и пресечению

налоговых преступлений 162

31 Налоговый контроль и правоохранительные органы 162

32 Новые полномочия органов внутренних дел по выявлению, предупреждению

и пресечению налоговых преступлений 164

33 Особенности осуществления оперативно-розыскной деятельности в сфере

налогообложения и ее правовое сопровождение 169

34 Закрепление следов налоговых преступлений и оформление результатов

проведенных мероприятий 174

341 Судебно-экономическая экспертиза 177

35 Реализация органами внутренних дел функций по выявлению, предупреждению

и пресечению налоговых правонарушений и преступлений 183

§ 4 Правовые особенности проверок, проводимых органами внутренних дел 185

41 Проверочные мероприятия, осуществляемые органами внутренних дел

в соответствии с п 25 ст 11 Закона о милиции 185

42 Право на проведение проверки и ревизии предпринимательской, финансовой,

хозяйственной и торговой деятельности организаций, а также на изъятие при

производстве проверок и ревизий документов либо их копий 186

43 Проверочные мероприятия, осуществляемые в соответствии с п 35 ч 1

ст 11 Закона о милиции 192

Глава 3 Налоговая преступность в структуре экономической, организованной

и коррупционной преступности 203

§ 1 Теневая экономика и преступления в сфере налогообложения 203

11 Теневая экономика — экономика вне налогообложения 203

12 Влияние организованной преступности и коррупции на налоговые

правоотношения и состояние налоговой дисциплины 206

§ 2 Преступления, опосредованно связанные с уклонением от уплаты налогов,

а также экономические и иные преступления, расследуемые по совокупности

с уклонением от уплаты налогов 210

21 Незаконное предпринимательство 212

22 Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных

наград, штампов, печатей, бланков 216

23 Нарушение авторских, смежных прав, изобретательских и патентных прав,

незаконное использование товарных знаков и знаков соответствия 218

24 Некоторые проблемы легализации доходов, полученных незаконным путем,

и их налогообложения 225

§ 3 Мошенничество, связанное со сферой налогообложения 229

§ 4 Уклонение от уплаты налогов в наиболее криминогенных отраслях

финансово-хозяйственной деятельности в России 235

41 Уклонение от уплаты налогов в сфере торговли 236

42 Уклонение от уплаты налогов в сфере строительства 241

43 Уклонение от уплаты налогов в топливно-энергетическом комплексе 247

44 Уклонение от уплаты налогов во внешнеэкономической деятельности 252

45 Уклонение от уплаты налогов при производстве и реализации ювелирной

продукции 255

§ 5 Международно-правовые аспекты уклонения от уплаты налогов 257

Глава 4 Криминологическая и уголовно-правовая характеристики налоговых

преступлений 270

§ 1 Криминологический анализ налоговых преступлений и лиц, их совершивших 270

§ 2 Общественная опасность налоговых преступлений и их материальные

последствия 286

21 Материальные последствия налоговых преступлений и некоторые вопросы

возмещения нанесенного в результате уклонения от уплаты налогов ущерба

государству 291

§ 3 Проблемные вопросы квалификации налоговых преступлений 294

31 Общие вопросы реформирования «налоговых» составов УК РФ 294

32 Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений 300

321 Статья 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов

с физического лица» 300

322 Статья 199 УK РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов

с организации» 314

323 Статья 1991 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента» 324

324 Статья 1992 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества

организации или индивидуального предпринимателя, за счет вторых должно

производиться взыскание налогов и (или) сборов 332

33 Действие новых «налоговых статей» УК РФ во времени 339

34 Проблемные вопросы квалификации уклонения от уплаты: налогов и сборов 343

341 Отсутствие единого критерия оценки правомерности расходования денежных

средств налогоплательщиков — юридических лиц при наличии задолженности перед

бюджетом 346

342 Момент окончания преступлений, предусмотренных ст 198 и 199 УК РФ 347

343 Место совершения налогового преступления 351

344 Наличие умысла — обязательное условие привлечения к уголовной

ответственности за совершение налоговых преступлений 352

345 Отнесение налоговых преступлений к длящимся или продолжаемым 358

346 Уголовная ответственность сотрудников консультационных фирм

за уклонение от уплаты налогов 361

347 Окончание финансового года не является необходимым условием для

привлечения к уголовной ответственности по ст 1992 УК РФ 365

348 Проблемные вопросы расчета доли неуплаченных налогов и (или) сборов 365

349 Проблема определения общей суммы неуплаченных налогов и (или) сборов 365

3410 Возможность суммирования неуплаченных налогов, а также определения

нижней границы временного периода, в пределах которой можно суммировать

неуплаченные налоги и (или) сборы 366

3411 Проблема расчета доли неуплаченных налогов 366

3412 Определение периода уклонения, если проверкой охвачен промежуток,

превышающий три финансовых года подряд, однако факты уклонения выявлены

в каждом проверенном периоде 367

3413 Совершение налогового преступления в состоянии крайней необходимости 367

35 Проблемные вопросы в деятельности органов внутренних дел по налоговым

преступлениям 370

351 Доказательственное значение и процессуальный статус акта проверки,

проведенной при наличии достаточных данных, указывающих на признаки

преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации

о налогах и сборах 370

352 Проблемы судебной практики 374

§ 4 Способ совершения уклонения от уплаты налогов как основной элемент

состава налоговых преступлений 376

41 Наиболее распространенные способы уклонения от уплаты налогов 376

42 Уклонение от уплаты налогов с использованием проблемных банков 382

43 Уклонение от уплаты налогов с использованием затратных схем 384

§ 5 Вопросы реализации ответственности за совершение налоговых преступлений 387

Глава 5 Практика реализации системы мер борьбы с налоговыми преступлениями 394

§ 1 Налоговая преступность как объект уголовно-правового воздействия 394

§ 2 Совершенствование законодательства Российской Федерации в сфере

налогообложения как правовое средство борьбы с налоговыми преступлениями 403

§ 1 Система мер профилактического характера в сфере налогообложения 405

31 Основные направления профилактической работы 407

§ 4 Использование зарубежного опыта уголовного преследования за налоговые

преступления 415

41 Основные тенденции ‘борьбы с налоговыми преступлениями в зарубежных

странах 415

42 Особенности борьбы с налоговыми преступлениям в странах СНГ и Балтии 419

43 Особенности государственной политики в сфере налогообложения

в экономически развитых зарубежных странах 424

§ 5 Концептуальные положения федеральной программы борьбы с налоговой

преступностью и некоторые проблемы правоприменения 441

51 Необходимость разработки государственной программы борьбы налоговой

преступностью 441

52 Основные направления формирования современной концепции противодействия

налоговым преступлениям 443

53 Основные меры по реализации положений программы по противодействию

налоговой преступности 448

Заключение 463

Список литературы 475

Приложения 491