Некоторые аспекты правового регулирования договора лизинга

04-03-19 admin 0 comment

Егорова П., Курило В.
Юрист, 2000.

П.В. Егорова, Московский государственный институт экономики, статистики и информатики.

В.В. Курило, Московский государственный институт экономики, статистики и информатики.

В нынешней кризисной ситуации необходим поиск нетрадиционных методов обновления материальной базы и ускорения модернизации основных фондов предприятий, оживления инвестиционной сферы. В зарубежных странах был проведен успешный опыт развития лизинга — договор финансовой аренды стал эффективным рычагом подъема экономики. Для России лизинговая деятельность является новой. Используя механизмы лизинга, государство может восстановить связи между предприятиями, решить проблемы сбыта продукции в основных отраслях производства. Интенсивное развитие и поддержка государством малого предпринимательства также полагают наличие как лизинговой деятельности, так и законодательства, регулирующего эти отношения. Здесь необходимо отметить, что сравнительно недавно был принят Закон «О лизинге» (11.09.98), то есть появилось специальное законодательство, регулирующее лизинговые отношения.

Во многих работах российских и зарубежных авторов, посвященных лизингу, можно встретить цитату или ссылку на высказывание Аристотеля из его «Риторики» о том, что богатство составляет не владение имуществом на основе права собственности, а его использование. Это как нельзя лучше отображает суть лизинга.

По мнению историков и экономистов, лизинговые сделки заключались еще в древнем государстве Шумер. В Венеции уже в XI веке существовали сделки, схожие с лизинговыми операциями. Введение в экономический лексикон термина «лизинг» (leasing — сдавать внаем) связывают с операциями телефонной компании «Белл», руководство которой в 1877 году приняло решение не продавать телефонные аппараты, а сдавать их в аренду. Однако первое общество, для которого лизинговые операции стали основой для его деятельности, было создано только в 1952 году в Сан — Франциско — United States Leasing Cor

oration. Вскоре в США лизинг превратился в один из основных видов экономического бизнеса. В Европе лизинговый бизнес получил свое развитие в 1960 — 1970 годах. Необходимо отметить, что в 1988 году была заключена «Конвенция о лизинге», текст которой был принят пятьюдесятью пятью государствами

*

.

———————————

*

Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М., 1991.

В России же до 90-х годов отсутствовало специальное законодательство о лизинге. В начале 90-х годов лизинговая деятельность осуществлялась по аналогии с арендой без специальных нормативных и законодательных документов. Активная законодательная деятельность начинается лишь с сентября 1994 года: Указ Президента РФ от 17.09.1994 года N 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности», Постановления Правительства от 29.06.1995 года N 633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» и от 20.11.1995 года N 1133 «О внесении дополнений в положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». Также 22.12.1995 года был принят Гражданский кодекс РФ, вторая часть, где параграф 6 главы 34 (ст. ст. 665 — 670) посвящен финансовой аренде (лизингу). Но более подробно лизинговую деятельность регламентирует Федеральный закон «О лизинге», принятый 11.09.98 года.

В мировой практике термин «лизинг» использовался для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В литературе существует несколько различных определений лизинга. Но Закон «О лизинге» от 11.09.1998 дает подробную характеристику лизинга. «Лизинг — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем»

*

. Лизинг заключает в себе множество функций, из которых можно выделить четыре основные. Финансовая функция выражается в освобождении товаропроизводителя от единовременной оплаты полной стоимости необходимых средств производства и как бы в предоставлении ему долгосрочного кредита. Производственная функция лизинга заключается в оперативном решении производственных задач путем временного использования, а не покупки дорогостоящих и морально стареющих машин. Это эффективный способ материально — технического снабжения производства и доступа к новейшей технике, к результатам научно — технического прогресса. При полном лизинге передача имущества может сопровождаться различным сервисом: техническим обслуживанием, страхованием, обеспечением сырья и т.д. Третья — сбытовая функция — это расширение круга потребителей и освоение новых рынков сбыта, вовлечение в сферу лизинга тех, кто не может сразу купить то или иное имущество. Также важное значение имеет функция использования налоговых и амортизационных льгот.

———————————

*

ФЗ «О лизинге» от 11.09.1998.

Объектом лизинговой сделки может быть практически любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. Все объекты лизинга в общем виде можно классифицировать по различным сущностным признакам. Во-первых, объекты, передаваемые в лизинг, могут быть использованы исключительно в предпринимательских целях. К производственно — основным средствам относятся средства, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности, то есть с производством промышленной продукции, строительством, сельским хозяйством, торговлей и другими видами деятельности. Так, если в компанию обращается некоммерческая организация, то сделка не будет являться лизинговым соглашением. Другим важным критерием определения имущества, которое может быть предметом лизинга, является непотребляемость вещей в производственном процессе. Принято, что непотребляемые вещи не теряют своих натуральных свойств в процессе использования, то есть по окончании срока лизинга предмет должен быть пригоден для продажи или последующей сдачи в аренду. По природе арендуемого объекта различается лизинг движимого и недвижимого имущества. К объекту движимого лизинга относятся транспортные средства, строительная техника, станки, средства вычислительной техники, иное производственное оборудование, механизмы и приборы. К объектам недвижимого лизинга — здания, сооружения производственного назначения. Важной особенностью является то, что в соответствии со ст. 666 ГК РФ объектом договора лизинга не могут быть земельные участки и иные природные объекты. Эта норма также закреплена и в Законе «О лизинге» от 11.09.98, где в ст. 3 добавляется: а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Различают также индивидуально определенные вещи и определяемые родовыми признаками. Последние характеризуются свойствами, общими для всех предметов данного рода и определяемые числом, весом и т.д. Индивидуально определенная вещь же всегда конкретна: либо уникальна, либо обладает только ей присущими качествами. Объектом лизинга часто являются сложные вещи, состоящие из разнородных вещей, образующих единое целое. Примером может служить предприятие. В данной совокупности предметов может быть главная вещь и принадлежность. В этом случае, если главная вещь передана в лизинг, то вместе с ней передается и принадлежность, так как принадлежность следует судьбе главной вещи в соответствии со статьей 135 ГК РФ. Во всех случаях лизинга объект должен быть наиболее точно определен. К примеру, если объектом является товар со сложными техническими характеристиками, то дается их детальное описание

*

.

———————————

*

Горемыкин В.А. Лизинг. М., 1997.

Субъектами (участниками) классического лизинга являются три основных лица: лизингодатель, лизингополучатель и производитель (поставщик) предмета лизинга. Согласно Закону «О лизинге» лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга. Продавец (поставщик) — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли — продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с договором купли — продажи. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом РФ, нерезидентом РФ, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РФ. В качестве лизингодателей обычно выступают лизинговые компании (фирмы) — коммерческие организации, выполняющие в соответствии со своими учредительными документами функции лизингодателей и получившие в установленном законодательством РФ порядке разрешения (лицензии) на осуществление лизинговой деятельности. Учредителями лизинговых компаний (фирм) могут быть юридические, физические лица (резиденты РФ или нерезиденты РФ), в том числе граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Лизинговая компания — нерезидент РФ — иностранное юридическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность в РФ в установленном законодательством РФ порядке. На российском лизинговом рынке действуют следующие лизингодатели

*

:

———————————

*

Горемыкин В.А. Лизинг. М., 1997. Данные на 1996 год.

1. Коммерческие лизинговые компании — дочерние компании крупных банков. РГ — Лизинг (Сбербанк), Промстройлизинг (Промстройбанк), Лизингбизнес (Мосбизнесбанк), Инкомлизинг (Инкомбанк). Эти компании ориентируются на оказание стандартных лизинговых услуг широкому кругу клиентов, что не исключает и преимущественного обслуживания клиентов «собственного» банка.

2. Коммерческие лизинговые компании, созданные по отраслевому или производственному признаку. Аеролизинг, Лукойл — лизинг.

3. Полукоммерческие лизинговые компании, созданные при участии государственных или муниципальных органов и финансируемые за счет соответствующих бюджетов. Агропромлизинг, Московская лизинговая компания.

4. Лизинговые компании, созданные торговыми компаниями, и прочие лизинговые компании, не имеющие связи ни с банковскими, ни с промышленными, ни с государственными ресурсами. Петролизинг, Крейт — лизинг.

5. Иностранные фирмы.

В сложных лизинговых операциях участвуют множество юридических лиц на стороне заимодавцев, лизингодателей, поставщиков и арендаторов, так как в сделку включаются различные посредники (брокеры, дилеры, страховые компании, оптовики, представители, консультанты и др.) Также возможна ситуация, когда поставщиком и лизингодателем выступает одно и то же лицо, в этом случае состав участников сделки сокращается до минимума — до двух лиц.

Рассмотрев основные понятия лизинга, можно сделать вывод, что лизинг обладает многофакторным прямым воздействием на все стороны производства, жизни и быта широких слоев населения. В экономическом смысле — это комплекс имущественных отношений, обеспечивающих техническое перевооружение предприятий и способствующих ускорению научно — технического прогресса. В социальном отношении — это надежный способ преодолеть отчуждение начинающих предпринимателей от средств производства, стимулирования трудовых активных людей и мобилизации их творческих возможностей. В политическом отношении — это действительное средство демократизации хозяйственной жизни и формирования среднего слоя общества.

В литературе пока нет однозначного толкования видов лизинга. До сих пор нет четкой классификации лизинговых сделок. Однако закон «О лизинге» регулирует некоторые формы, типы и виды лизинга. В ст. 7 закреплены такие виды лизинга, как международный и внутренний; долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный; финансовый, оперативный, возвратный; а также особый вид — сублизинг.

По отношению к сфере рынка выделяется внутренний и международный лизинг. При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются резидентами РФ. При осуществлении внешнего лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом РФ. Международный лизинг имеет несколько видов: прямой и транзитный. Прямой международный лизинг представляет собой сделку, где все операции совершаются между коммерческими организациями с правом юридического лица из двух разных стран. В свою очередь, прямой международный лизинг делится на экспортный и импортный. При импортном поставщик находится за рубежом, а при экспортном зарубежным партнером является лизингополучатель. Транзитный международный лизинг имеет место в тех случаях, когда лизингодатель одной страны берет кредит или приобретает необходимое оборудование в другой стране и поставляет его лизингополучателю, находящемуся в третьей стране.

В зависимости от срока, на который заключается договор, лизинг делится на долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный (ст. 7 п. 2 «О лизинге»). Долгосрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет. Среднесрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет. Краткосрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.

По признакам продолжительности сделок, объему обязанностей лизингодателя и степени окупаемости объектов выделяют два основных вида лизинга: финансовый и оперативный (пункт 3 статьи 7 Закона «О лизинге»). Финансовый лизинг — вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга. В рамках финансового лизинга возможны различные его разновидности: раздельный (простой и сложный), групповой (акционерный), прямой и другие. Раздельный лизинг состоит в том, что объединяет несколько кредитных организаций для финансирования крупных лизинговых проектов. Он предусматривает привлечение лизингодателем долгосрочного займа у одного — двух (простой) или у нескольких (сложный) кредиторов на сумму до 70 — 80% стоимости объекта лизинга. При этом лизингодатель может и не нести полной ответственности за возврат ссуды, которая возвращается за счет лизинговых платежей напрямую заимодавцам. В групповом лизинге в качестве арендодателей выступает группа участников, которые назначают доверенное лицо. Прямой финансовый лизинг проводится самостоятельно одним арендодателем. Оперативный лизинг — вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга

*

. По истечении срока действия договора и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга.

———————————

*

ФЗ «О лизинге» от 11.09.1998.

Сублизинг — особый вид отношений, возникающих в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга. При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга.

В зависимости от формы организации и техники проведения операции различают прямой, косвенный, возвратный лизинг и лизинг поставщику. Прямой лизинг имеет место в том случае, когда поставщик (изготовитель) сам, без посредников, сдает объект в лизинг. Косвенный же предусматривает наличие посредников. При возвратном лизинге одно и то же лицо (первоначальный собственник) выступает и в качестве поставщика, и в качестве лизингополучателя, что позволяет предприятию временно высвобождать связанный капитал за счет продажи имущества и одновременно продолжать им пользоваться на правах аренды. Лизинг поставщику отличается от возвратного тем, что поставщик оборудования хотя и выступает в роли продавца и арендатора одновременно, но не является пользователем имущества, которое он обязательно передает в сублизинг третьему лицу.

По объему сервисного обслуживания выделяют «чистый» лизинг, лизинг с полным или неполным набором услуг и генеральный. Чистый лизинг имеет место в тех случаях, когда все расходы по эксплуатации, ремонту и страхованию используемого оборудования несет лизингополучатель и они не включаются в лизинговые платежи. Полносервисный лизинг — когда комплексная система технического обслуживания, ремонта, страхования и т.д. возлагается на лизингодателя. Частично сервисный лизинг предполагает согласованное разделение функций по обслуживанию объекта между сторонами договора. Генеральный лизинг позволяет при постоянном и проверенном сотрудничестве арендатора с лизинговой компанией заключить общее соглашение по предоставлению лизинговой линии, по которой пользователь может при необходимости брать дополнительное оборудование без заключения каждый раз нового контракта.

По объектам сделок различают лизинг движимого и недвижимого имущества. В соответствии с классификацией недвижимых объектов выделяют разновидности лизинга: промышленный лизинг предприятий, производственных зданий и сооружений, лизинготорговых, складских и других помещений. Земельные участки не могут быть объектом лизинга в соответствии с российским законодательством. Лизинг движимого имущества подразделяется на лизинг производственного и строительного оборудования, компьютеров, станков и т.д. Передачу в лизинг новых объектов называют лизингом «из первых рук», а имущества, бывшего в употреблении, — «из вторых рук».

В зависимости от размера лизинговых сделок на практике лизинг делится на мелкий, стандартный и крупный. Предметом мелкого лизинга является непроизводственное оборудование — компьютеры, телефонные станции, системы безопасности и т.д. При стандартном лизинге в качестве объекта сделки выступают, к примеру, мини — пекарня, завод по разливу воды. К крупным лизинговым сделкам относятся сделки, ориентированные на такие объекты, как самолеты, суда, энергетическое оборудование. Таким образом, деление по этому критерию производится на основе стоимости объекта сделки.

В зависимости от условий амортизации используемого имущества выделяется лизинг с полной и неполной амортизацией. При лизинге с полной амортизацией продолжительность сделки совпадает с нормативным сроком амортизации объекта; выплачивается полная стоимость объекта лизинга при однократной его аренде. Лизинг с неполной амортизацией допускает частичную выплату стоимости объекта

*

.

———————————

*

Сахарчук В. Виды лизинговых операций. Хозяйство и право. 1998. N 4.

По характеру лизинговых платежей различают денежный, компенсационный и смешанный лизинг. Денежный лизинг имеет место, когда все платежи производятся в денежной форме. Компенсационный предусматривает платежи в форме поставки товаров, производимых на используемом оборудовании, или в форме оказания встречных услуг. Смешанный лизинг основан на сочетании денежных и компенсационных платежей.

По признаку налоговых и амортизационных льгот лизинг подразделяется на фиктивный и действенный. Фиктивный лизинг имеет спекулятивный характер и рассчитан на получение прибыли за счет действующих в стране налоговых и иных льгот. По российскому законодательству — это притворная сделка, имеющая целью прикрытие другой операции.

Необходимо отметить, что кроме урегулированных законом видов лизинга на практике и в литературе встречается еще множество типов лизинга. Причем критерии деления у разных авторов различные, нет четких границ. Поэтому для организации целенаправленной практической работы по освоению лизинговых отношений важное значение имеет правильное и главное определение возможных видов, форм и способов их реализации, тем более что мировая практика выработала многочисленные варианты лизинговых соглашений.

При любой форме лизинговых отношений неотъемлемым элементом хозяйственной связи партнеров является договор (контракт), под которым понимается соглашение об установлении, изменении и прекращении прав и обязанностей двух или нескольких лиц. Он определяет важнейшие условия функционирования субъектов лизинговых сделок. Согласно ст. 2 Закона «О лизинге» под лизинговой сделкой понимается совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга.

Лизинговые договорные связи могут быть двух видов: простые (заключается один договор между двумя сторонами) и сложные (заключается несколько договоров с участием трех или более субъектов).

В зависимости от конкретных условий лизинговая сделка может обеспечиваться комплексом хозяйственных договоров, опосредующих передачу имущества. К таким договорам можно отнести договоры купли — продажи, поставки, лизинга, кредитования, залога, мены.

Любая лизинговая сделка прежде всего должна быть действительной, что определяет следующая совокупность условий:

Во-первых, законность содержания, то есть соответствие требованиям закона и нормативным актам.

Во-вторых, физические и юридические лица, участвующие в сделке, должны быть дееспособны и правоспособны.

В-третьих, необходимо соблюдать соответствие воли и волеизъявления сторон.

Также должна быть соблюдена форма сделки. Согласно ст. 15 п. 1 Закона «О лизинге» договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме.

В названии договора определяется тип, вид и форма. Договором лизинга обязательства сторон, которые исполняются сторонами других договоров, образуются путем заключения с другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующих договоров. К обязательным договорам относится договор купли — продажи. К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.

Все разнообразие условий, включаемых в договор лизинга, можно объединить в три группы: существенные, дополнительные и прочие. Субъекты лизинга сами устанавливают условия договора с учетом соответствия их императивным нормам закона. Примером императивной нормы может служить норма, закрепленная в ст. 666, — лизинговое имущество используется только для предпринимательских целей. Большинство же статей параграфа 6 ГК РФ, регулирующего лизинговые отношения, носят диспозитивный характер, и стороны могут решать многие вопросы по своему усмотрению при условии, что это не противоречит закону.

Существенными считаются условия, которые необходимы и достаточны для заключения договора лизинга и при отсутствии хотя бы одного из которых договор не признается заключенным. А если имеются все существенные условия, то договор вступает в силу (ст. 432 ГК РФ). Согласно Закону «О лизинге» (ст. 15 п. 4) договор лизинга должен содержать следующие существенные положения:

1. Точное описание предмета лизинга;

2. Объем передаваемых прав собственности;

3. Наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;

4. Порядок балансового учета предмета лизинга;

5. Перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодателем на основании договора комплексного лизинга;

6. Порядок расчетов (график платежей);

7. Определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором.

Также в статье 16 пункте 1 Закона «О лизинге» закреплено, что договор классифицируется как договор лизинга, если он содержит указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю. При осуществлении международного финансового лизинга договор лизинга должен содержать ссылку на договор купли — продажи.

Дополнительные условия определяют отдельные, частные вопросы лизинговых отношений, вытекающих из специфики вида лизинга или действующих законов. Примером могут служить такие отношения, как выбор способа обеспечения обязательства, порядка разрешения споров. Прочие условия приобретают юридическую силу только при включении их в договор.

Сроки поставки объекта лизингополучателю могут быть установлены в договоре несколькими способами:

1. Определением конкретного календарного дня;

2. Установлением конкретного промежутка времени между соответствующими датами;

3. Путем указания числа дней, недель, месяцев со дня предварительного осмотра имущества;

4. Указанием приблизительного срока со дня подписания договора и т.д.

*

.

———————————

*

Банковское дело / Под ред. И.О. Лаврушина. М., 1998.

Датой поставки, то есть передачи объекта пользователю, считается дата подписания приемно — сдаточного акта представителями поставщика, лизингодателя и лизингополучателя. Срок лизинга в зависимости от особенностей имущества устанавливается по соглашению сторон, а для финансового лизинга он определяется не менее трех лет. Условия поставки включают в себя упаковку и маркировку, погрузку, разгрузку, страхование объекта, гарантии и т.д.

Статья 10 Закона «О лизинге» определяет права и обязанности участников договора лизинга.

Лизингодатель имеет право собственности на объект лизинга, проверять на месте использование объекта, на возмещение всех расходов по лизингу и прибыль, заявить о прекращении договора в определенных случаях. Лизингодатель обязан оплатить объект в срок, известить продавца о передаче имущества в лизинг, передать объект пользователю на условиях договора, передать лизингополучателю право требований к продавцу объекта, гарантировать право пользоваться объектом, заключить договор купли — продажи объекта с поставщиком на согласованных с лизингополучателем условиях.

Лизингополучатель имеет право выбирать поставщика и необходимое имущество, пользоваться имуществом в течение установленного срока, передавать объект в сублизинг с согласия его собственника, на произведенную продукцию и доходы, пользоваться гарантийным обслуживанием объекта, требовать при приемке объекта устранения дефектов и замены оборудования, расторгнуть договор в определенных случаях, перевезти объект в другое место с разрешения собственника, выкупить объект, возобновить соглашение на новых условиях, вернуть объект лизингодателю, предъявлять претензии продавцу объекта. Лизингополучатель обязан принять объект лизинга, использовать объект по назначению в предпринимательских целях, содержать и обслуживать объект, принять на себя все риски после получения объекта, информировать собственника о состоянии имущества, своевременно производить лизинговые платежи, в случае повреждения объекта отремонтировать его за свой счет, или заменить его на аналогичный, или погасить всю задолженность по лизингу и неустойку.

Способы платежа могут быть единовременными и периодичными. Единовременные платежи производятся обычно после подписания сторонами протокола приемки и предусматривают финансирование сделки только в период выполнения поставщиком договора купли — продажи или наряда на поставку. Периодические платежи осуществляются на протяжении всего срока действия договора. Они могут быть равными по суммам в течение всего срока договора, с увеличивающимися суммами платежей, уменьшающимися суммами платежей, с определенным первоначальным взносом, с ускоренными платежами.

Лизинговая сделка считается заключенной при соблюдении следующих условий:

1. Стороны достигли соглашения по всем существенным условиям.

2. Соглашение по форме соответствует требованиям, предъявленным к договору лизинга.

3. Объект лизинга реально передан лизингополучателю, если это предусмотрено соглашением.

4. Договор зарегистрирован в соответствующем государственном органе, если предметом лизинга является недвижимость или транспортные средства.

Процедура заключения договора лизинга состоит из двух основных этапов:

1. Лизингополучатель направляет оферту лизинговой компании.

2. Лизингодатель рассматривает оферту и осуществляет ее акцепт. Письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в определенном порядке, предусмотренным ГК РФ (ст. 343), то есть путем направления оферты и ее акцепта.

Помимо заключения договора лизинга в лизинговом процессе есть и иные правовые действия. К примеру, Прилуцкий выделяет три этапа:

1. Подготовка и обоснование лизинговой сделки. Используются следующие документы: заявка, получаемая лизингодателем от будущего лизингополучателя на покупку оборудования, заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса, кредитный договор, заключаемый лизинговой компанией с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки.

2. Юридическое оформление лизинговой сделки. На этом этапе заключается договор купли — продажи, акт приемки — сдачи объекта лизинга в эксплуатацию, лизинговое соглашение.

На третьем этапе происходит эксплуатация и возврат объекта лизинга

*

.

———————————

*

Л. Прилуцкий. Лизинг — новый вид предпринимательской деятельности. Фин. газета. N 5. 1998.

Важнейшим условием практической реализации лизинговых сделок является полнота и своевременность исполнения договорных обязательств, то есть совершения сторонами всего комплекта действий, предусмотренных соглашением. В целях обеспечения гарантий выполнения договорных условий для каждой из сторон лизинга предусматривается применение санкций. Ответственность коммерческих организаций за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств в соответствии с нормативными актами и договорами регулируется ГК РФ. Основаниями договорной ответственности могут служить нормативные акты, то есть различные правовые нормы или юридическо — фактические виновные деяния нарушителя, повлекшие ущерб. Ответственность по договорам лизинга экономически выражается в форме возмещения убытков и (или) уплаты неустойки.

В договоре лизинга в обязательном порядке должны быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура возврата предмета лизинга. Лизинговый договор может быть досрочно расторгнут при следующих условиях, если:

1. Лизингополучатель не обеспечил необходимых условий приемки объекта сделки.

2. Не произвел монтаж и ввод оборудования в эксплуатацию в установленный договором срок.

3. Несвоевременно осуществляет платежи по арендной плате.

4. При наступлении форс — мажорных обстоятельств.

5. С согласия лизингодателя.

6. При заключении нового контракта этими же сторонами.

При досрочном расторжении договора лизингополучатель обязан вернуть объект сделки и возместить убытки лизингодателю.

Договор лизинга также может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга, что закреплено в Законе «О лизинге» (ст. 15 п. 8).

Сложная правовая природа лизинга обусловлена тем, что он объективно находится как бы в пограничной области смежных, зачастую переплетающихся отношений: поручения, аренды, купли — продажи, товарного кредитования и других.

Разобрав основные моменты договора лизинга, можно сделать вывод, что лизинг имеет множество преимуществ, из которых основные хотелось бы перечислить. Лизинг дает возможность получить оборудование в пользование без его полной оплаты, организовать новое производство без мобилизации необходимых крупных финансовых ресурсов. Также дается возможность опробовать оборудование до его полной оплаты, использовать сезонное оборудование только в течение периода, когда оно необходимо. Нет привлечения заемного капитала. Наличие широкого спектра сопутствующих товару услуг. Гибкий порядок осуществления лизинговых платежей. Налоговые выгоды за счет отнесения лизинговых платежей на себестоимость продукции, освобождение от НДС при сдаче имущества в лизинг, снижение таможенных пошлин, объект лизинга не облагается налогом у пользователя. Важным преимуществом лизинга является то, что он предполагает стопроцентное кредитование и не требует немедленного начала платежей. В особенности мелким и средним предприятиям гораздо проще получить контракт по лизингу, чем ссуду, а банк получает меньший риск, чем при предоставлении банковских ссуд. Лизинг является средством реализации продукции и развития производства. Для поставщика преимущества лизинга сводятся к расширению возможностей сбыта и получению денег наличными. Необходимо отметить, что государство также заинтересовано в лизинге. Во-первых, это привлечение частного инвестирования в экономику страны и ускорение технического перевооружения производства. Во-вторых, международный валютный фонд не учитывает сумму лизинговых сделок в подсчете национальной задолженности. Несмотря на огромное число преимуществ, лизинг также обладает и недостатками. Во-первых, арендатор не выигрывает на повышении остаточной стоимости оборудования, к примеру, из-за инфляции. Во-вторых, если это финансовый лизинг, а научно — технический прогресс делает изделие устаревшим, арендные платежи не прекращаются до конца контракта. Также считается, что стоимость лизинга больше, чем ссуды. В ближайшее время лизинг должен стать одним из привлекательнейших видов предпринимательской деятельности. Однако надо иметь в виду, что лизинговый бизнес — один из сложнейших видов предпринимательской деятельности, в котором задействованы арендные отношения и многие финансовые механизмы — от экспертизы финансового состояния лизингополучателя до кредитования под залог и обеспечения выполнения долговых обязательств. В связи с этим лизинговую компанию должно отличать большое количество аналитических служб, хорошее юридическое обеспечение и наличие высококвалифицированного профессионала.