О понятии и сущности экспертизы в сфере таможенного дела

04-03-19 admin 0 comment

Жданов С.П.
Российский следователь, 2009.


Проведенный автором статьи сравнительный анализ понятий судебных и таможенных экспертиз позволяет говорить о появлении новой разновидности экспертиз — таможенных. Выделение данных экспертиз в самостоятельную разновидность возможно с учетом их целевого предназначения — использования специальных познаний при осуществлении таможенного контроля в отношении товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

Термин «экспертиза» происходит от латинского «expertus», что означает «опытный, сведущий». Когда говорят об экспертизе в широком смысле слова, имеют в виду любое исследование, проводимое сведущим лицом для ответа на вопросы, требующие специальных (научных, профессиональных, опытных) познаний. Экспертизы, которые проводятся в связи с расследованием уголовных дел и рассмотрением их, а также гражданских дел в суде, именуются судебными <1>.

———————————

<1> Судебная экспертиза — это процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных познаний в области науки, техники, искусства или ремесла и которые поставлены перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем или прокурором в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу.

В сфере таможенного дела наряду с судебными экспертизами, которые проводятся в связи с раскрытием и расследованием таможенных преступлений и административных правонарушений, существуют и иные экспертизы, проводимые в ходе таможенного контроля <2>.

———————————

<2> Таможенный контроль представляет собой совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации (п. 19 ч. 1 ст. 11 ТК РФ).

Так, если при осуществлении таможенного контроля для разъяснения возникающих вопросов необходимы специальные познания, то назначается экспертиза товаров, транспортных средств или документов, содержащих сведения о них либо о совершении операций (действий) в отношении данных товаров и транспортных средств <3>. Такие экспертизы получили название таможенных экспертиз.

———————————

<3> См.: Методические рекомендации о назначении экспертиз должностными лицами таможенных органов и проведении экспертиз центральным экспертно-криминалистическим таможенным управлением и экспертно-криминалистическими службами — региональными ЦЭКТУ, иными экспертами и экспертными организациями, направленные письмом ФТС России от 18 апреля 2006 г. N 01-06/13167.

В соответствии с гл. 36 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) таможенная экспертиза может быть назначена и проведена во время осуществления таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу, в случаях, когда возникает необходимость разъяснения вопросов, возникающих в процессе таможенного контроля и требующих использования специальных познаний <4>.

———————————

<4> Термин «специальные познания» нередко используется законодателем в различных отраслях права. В ряде законодательных актов, предусматривающих возможность назначения экспертиз (КоАП РФ, УПК РФ, ГПК РФ, НК РФ), определена сфера специальных познаний — наука, техника, искусство и ремесло, однако само понятие законом не закреплено.

Исходя из существующего понятия судебной экспертизы, в литературе <5> выделяются следующие ее основные признаки:

———————————

<5> См.: Зинин А.М., Майлис Н.П. Судебная экспертиза. М., 2002. С. 19 — 20.

1) подготовка, назначение и проведение с соблюдением специального правового регламента, определяющего наряду с соответствующей процедурой права и обязанности эксперта, лица, назначающего экспертизу, а также права обвиняемого (подозреваемого) в связи с этим;

2) проведение исследования, основанного на использовании специальных знаний в различных областях науки, техники, искусства или ремесла;

3) дача заключения, имеющего статус источника доказательств (ст. 74 УПК РФ).

Заключение эксперта, как известно, является самостоятельным источником доказательств, и именно создание доказательств таким путем является если не единственной, то основной задачей функционирования органов судебной экспертизы. Это положение нашло свое выражение во впервые принятом в нашей стране Федеральном законе от 5 апреля 2001 г. «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон «О судебно-экспертной деятельности»). Задачей государственной судебно-экспертной деятельности, в соответствии со ст. 2 данного акта, является оказание содействия судам, судьям, органам дознания, дознавателям, следователям и прокурорам в установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу, посредством разрешения вопросов, требующих специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесел.

Анализируя основные признаки, свойственные судебной экспертизе, мы пришли к выводу о том, что данные признаки являются характерными и для таможенных экспертиз. Действительно:

1) подготовка, назначение и проведение таможенных экспертиз должны осуществляться с соблюдением специального правового регламента, определяющего наряду с соответствующей процедурой права и обязанности эксперта, лица, назначающего экспертизу, и других заинтересованных лиц (декларанта, таможенного брокера и др.);

2) проведение экспертного исследования основано на использовании специальных познаний в различных областях науки, техники, искусства или ремесла;

3) дача заключения, которое таможенные органы рассматривают при принятии решения.

Предмет таможенной экспертизы составляют фактические данные, исследуемые и устанавливаемые при проведении таможенного контроля. В основном эти данные касаются проверки товаров в целях установления соответствия сведений, указанных в таможенной декларации, иных документах, наименованию, происхождению, количеству и стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу и предъявляемых для таможенного оформления.

Любая экспертиза представляет собой прикладное исследование данного рода объектов и производится в соответствии с правилами, определяемыми спецификой ее предмета и кругом необходимых для производства экспертизы сведений из конкретных областей науки и техники.

Объектами экспертиз в широком смысле этого слова являются вещества, материалы, промышленная продукция и иные изделия, технологии, художественные произведения, растения, животные, человек, документы и многое другое. Другими словами, объект экспертного исследования — это материальный объект, содержащий информацию, необходимую для решения экспертной задачи.

Объектами экспертных таможенных экспертиз, исходя из положений ст. 360 ТК РФ, могут служить:

1) товары и транспортные средства <6>, находящиеся под таможенным контролем;

———————————

<6> В соответствии с Таможенным кодексом РФ товарами является любое перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, а также перемещаемые через таможенную границу отнесенные к недвижимым вещам транспортные средства; транспортные средства — это любые средства, которые используются в международных перевозках товаров (см. п. п. 1, 5 ч. 1 ст. 11 ТК РФ).

2) документы, содержащие сведения об указанных товарах и транспортных средствах;

3) документы, содержащие сведения о совершении операций (действий) в отношении указанных товаров и транспортных средств.

Таким образом, в качестве объектов таможенных экспертиз может выступать все, что в той или иной степени связано с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу и требует для своего исследования специальных знаний либо необходимо для таких исследований.

Для исследования каждого вида объектов в судебной экспертизе разрабатываются специальные методики экспертного исследования, т.е. системы научно обоснованных методов, приемов и технических средств (приспособлений, приборов, аппаратуры), применяемых в ходе исследования.

Как известно, методы и средства исследования вещественных доказательств, применяемые в судебной экспертизе, либо специально разрабатываются для этих целей (криминалистические методы), либо заимствуются из естественных и технических наук (химические, математические методы). Однако в последнем случае методы и технические средства, используемые в экспертизе, подвергаются существенной трансформации в соответствии со специфическими задачами и объектами исследования, применяются своеобразные приемы, специальные устройства, изготавливаемые в дополнение к стандартному оборудованию. Исходя из возможных объектов исследования таможенных экспертиз, их проведение не требует разработки каких-либо специфических методик исследования, они проводятся в рамках существующих методик.

Задачи любой экспертизы обычно определяются теми вопросами, которые поставлены на ее разрешение. В зависимости от круга решаемых задач таможенные экспертизы могут подразделяться на идентификационные и диагностические.

Так, для решения вопроса о наличии или отсутствии тождества обычно назначаются идентификационные экспертизы; для установления фактических обстоятельств на основе самих материальных объектов, их следов, иных отображений физических процессов, сопутствующих перемещению товаров и транспортных средств, проводятся диагностические экспертизы.

Путем диагностических исследований можно получить ответы на такие, например, вопросы:

— имеются ли признаки травления документа?

— каков был первоначальный текст документа, залитый красителем?

— имеются ли признаки изменения номеров агрегатов автомобиля?

— является ли предмет огнестрельным оружием?

К этому же классу исследований относится и установление групповой принадлежности: является ли данный объект холодным или огнестрельным оружием? является ли данное средство наркотическим?

При проведении экспертиз в отношении товаров, транспортных средств перед экспертом могут быть поставлены вопросы, связанные с установлением, в частности:

— физических и химических свойств, количественного и качественного состава товара, позволяющих однозначно идентифицировать товар в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Российской Федерации (далее — ТН ВЭД России);

— среднестатистической свободной (рыночной) цены исследуемого товара либо аналогичного товара, классифицируемого в той же позиции ТН ВЭД России;

— идентификации товаров в продуктах переработки;

— возможности согласования норм выхода продуктов переработки с учетом конкретного технологического процесса при применении таможенных режимов переработки на таможенной территории, переработки вне таможенной территории;

— принадлежности товара к наркотическим средствам, психотропным веществам и их прекурсорам, подлежащим контролю в Российской Федерации в соответствии с законодательством, в том числе их наличия в лекарственных средствах;

— принадлежности товаров к предметам художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран;

— идентификации страны происхождения некоторых товаров и страны — производителя товаров.

При проведении технико-криминалистических исследований в отношении документов устанавливаются фактические данные, связанные с изготовлением и использованием документов, на разрешение эксперта могут быть поставлены вопросы, связанные с:

— определением тождества индивидуально определенных объектов (средств письма и других технических средств, применявшихся для изготовления документов) по их отображениям в документе, документа по его частям, источника происхождения. Объектами экспертизы являются текст, подписи, оттиски печатей и штампов, пометки, резолюции, знаки, а также поддельные деньги, выполненные полиграфическим способом и способом рисования;

— восстановлением первоначального содержания зачеркнутых, залитых, вытравленных, подчищенных, замазанных записей;

— установлением соответствия защитных реквизитов документа (бланков, защитных сеток, изображений и т.д.) техническим требованиям производителя документа;

— установлением способа изготовления реквизитов документа;

— установлением факта изменения реквизитов документа, его содержания;

— установлением последовательности выполнения реквизитов документа;

— установлением давности выполнения рукописной записи (текстов);

— установлением подписи и кратких рукописных записей, выполненных конкретным лицом (лицами).

Вопросы также могут быть поставлены в отношении иных сведений о товарах, транспортных средствах или документах, для выяснения которых требуется проведение экспертизы <7>.

———————————

<7> См.: Методические рекомендации о назначении экспертиз должностными лицами таможенных органов и проведении экспертиз центральным экспертно-криминалистическим таможенным управлением и экспертно-криминалистическими службами — региональными ЦЭКТУ, иными экспертами и экспертными организациями, направленные письмом ФТС России от 18 апреля 2006 г. N 01-06/13167.