Финансовая аренда. Что нужно знать при заключении лизинговой сделки?

04-03-19 admin 0 comment

Востоков В.
Бизнес-адвокат, 1997.


В. Востоков, юрист.

Понятие лизинга происходит от английского глагола to lease — сдавать в аренду. Однако сама лизинговая операция не является той привычной для нас формой, которую мы определяем словосочетанием «сдача в аренду».

Статья 665 ГК РФ дает следующее определение лизинга: «По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца, договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем». Самый распространенный вид лизинга — финансовый, при котором лизингодатель (арендодатель) финансирует приобретение и будущее использование имущества (оборудования), возвращая себе его стоимость и получая прибыль за счет лизинговых платежей арендатора.

Но чем же в таком случае отличается лизинг от обычной аренды?

Прежде всего тем, что конечной целью лизинговой сделки является выкуп (приобретение в собственность) лизингополучателем имущества, которое он получил от лизингодателя по договору лизинга. Лизинговые платежи, выплачиваемые лизингополучателем на протяжении всего срока действия договора (ч. 6 гл. 34 ГК РФ не устанавливает минимального срока лизингового договора, однако в проекте Закона РФ «О лизинге» он определен в 3 года), частично засчитываются в счет выкупа имущества, и, таким образом, по окончании срока его действия имущество может быть выкуплено лизингополучателем по его остаточной стоимости.

Следующее отличие заключается в том, что лизингодатель является специально созданной финансовой организацией (лизинговой компанией или банком), обладающей лицензией на данный род деятельности. Лицензирование лизинговой деятельности введено Постановлением Правительства РФ от 26.02.96 N 197. Поэтому при заключении лизингового договора с той или иной организацией обязательно следует проверить наличие лицензии, выдаваемой Министерством экономики РФ или специально уполномоченным органом исполнительной власти (проведение лизинговых операций банками осуществляется на основании пункта, содержащегося в лицензии на проведение банковских операций). В противном случае вы рискуете тем, что сделка, которую вы заключили по договору лизинга, может быть признана незаконной.

К сожалению, многие аспекты лизинговых отношений до сих пор не нашли полного и четкого отражения в российском законодательстве: не установлен минимальный срок лизингового договора; не урегулирован порядок досрочного выкупа лизингового имущества; на усмотрение сторон оставлено разрешение вопросов технического и гарантийного обслуживания имущества, страхования и т.д. В результате заключенные нашими предпринимателями лизинговые договоры зачастую представляют собой достаточно спорные, а иногда противоречивые юридические документы.

Сколько еще ждать принятия Закона «О лизинге», проект которого в настоящее время рассматривается в Государственной Думе, пока неизвестно, но имеющаяся практика и те скудные нормы, которые нашли правовое закрепление в ГК РФ и во Временном положении о лизинге, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 29.08.95, позволяют дать некоторые советы, соблюдение которых сделает для вас институт лизинга более доступным и поможет быстро разрешить спорные вопросы, возникшие при заключении лизингового договора.

В первую очередь следует обратить внимание на сам договор и приложения к нему. Институт лизинга — достаточно сложный и объемный. И поэтому сам лизинговый договор должен быть как можно более подробным и содержать минимум отсылок к любым другим документам.

Обязательным приложением к лизинговому договору является акт приемки имущества в эксплуатацию. Он подписывается сторонами и представителем продавца (поставщика) в день поставки имущества. В акте необходимо подтвердить комплектность оборудования, место его дальнейшего расположения, а также указать, кто будет осуществлять гарантийное обслуживание. С проектом акта следует ознакомиться еще при подписании лизингового договора и желательно сделать на нем соответствующую отметку (с подписями сторон) о том, что именно этот акт будет подписан в будущем. Это позволит избежать возможных изменений его содержания, а само содержание — споров, связанных с гарантийным обслуживанием и комплектностью оборудования, подробный перечень которого с указанием его основных технических и иных характеристик (марка производителя, страна изготовления, количество и т.д., обязательно должен содержаться в самом лизинговом договоре, а еще лучше — в заявке на приобретение оборудования, являющейся отдельным документом и приложением к лизинговому договору).

Кроме того, в лизинговом договоре обязательно следует указать срок подписания акта (он должен соответствовать сроку поставки оборудования, который также обязательно указывается в договоре); основания для отказа лизингополучателя от подписания акта (несоответствие поставленного оборудования заявленным требованиям, некомплектность, неисправность, просрочка срока поставки и т.д.) и последствия такого отказа (возврат лизингополучателю авансовых платежей, уплата штрафных санкций, прекращение или продление самого лизингового договора, замена продавца или оборудования (в зависимости от содержания договора купли-продажи имущества и т.д.).

Следует помнить, что упомянутый акт имеет для сторон весьма существенное значение, так как именно с момента его подписания риск случайной гибели или порчи имущества переходит на лизингополучателя (ст. 669 ГК РФ) и он становится ответственным за его сохранность.

Существенной стадией при заключении лизингового договора является определение момента, с которого начинается исчисление срока лизинга (аренды), ведь между датой его подписания и датой поставки имущества лизингополучателю может пройти несколько месяцев и, таким образом, реальный срок пользования имуществом может не совпасть с установленным сроком действия договора. И как следствие, может возникнуть спор о моменте окончания срока договора; количестве лизинговых платежей и возможности перехода права собственности на лизинговое имущество к лизингополучателю. Именно поэтому обязательно следует указать, с какого момента (со дня подписания договора или со дня подписания акта приемки имущества в эксплуатацию) начинается исчисление срока лизинга.

При определении порядка выплаты и размера лизинговых платежей следует иметь в виду следующее.

Во-первых, в договоре необходимо указать периодичность лизинговых платежей (раз в месяц, раз в квартал, раз в год и т.д.) со ссылкой на конкретную дату платежа. График лизинговых платежей может быть сделан в виде таблицы или в иной форме и содержаться как в самом договоре, так и в специальном приложении.

Во-вторых, при определении размера лизинговых платежей желательно указать, что включает в себя их сумма.

Стоимость имущества (за весь период лизинга сумма выплат должна составлять полную или близкую к ней) стоимость лизингового имущества в ценах на момент заключения сделки (п. 6 Временного положения о лизинге);

Проценты за использование кредита на приобретение имущества (при условии, что лизингодатель использует заемные средства);

прибыль (комиссионные) лизингодателя;

страховые взносы (в том случае, если страхование лизингового имущества осуществляется за счет лизингодателя); дополнительные расходы лизингодателя, предусмотренные договором.

В-третьих, в случае, если в договоре предусмотрены условия уплаты лизингополучателем авансового платежа (обычно он составляет от 15 до 30% от стоимости имущества, хотя известны случаи, когда его сумма достигает 75%, что в принципе не соответствует смыслу лизинговой сделки).

Как показала практика, одним из наиболее спорных вопросов является вопрос досрочного выкупа лизингового имущества. При этом основная опасность заключается в том, что подобные споры возникают уже после заключения лизингового договора — на стадии его выполнения. Зачастую лизинговые организации ограничиваются указанием в договоре права лизингополучателя на досрочный выкуп имущества, но при этом не определяют его конкретный порядок, а главное — расчет стоимости. Ведь рентабельность лизинговой сделки при ее досрочном исполнении может быть поставлена под условия соблюдения других договоров, как то: досрочного возврата кредита, за счет которого было приобретено лизинговое имущество; досрочного прекращения договора страхования, а следовательно, выплаты страховых взносов и т.д.

Не следует также забывать, что запланированная лизингодателем прибыль от сделки также имеет для него существенное значение. Именно поэтому в договоре обязательно следует предусмотреть следующие условия досрочного выкупа имущества: обязательное извещение лизингодателя о намерении досрочного выкупа имущества не менее чем за месяц. При этом необходимо указать, что досрочный выкуп лизингового имущества осуществляется по его остаточной стоимости путем внесения недостающей суммы плюс заранее определенной лизингодателем суммы, покрывающей его возможные расходы по кредитному договору, договору страхования, и иные расходы, и плюс запланированная (частично или полностью) прибыль лизингодателя. Тем самым стороны заранее смогут оградить себя от возможных споров по сумме досрочного выкупа имущества.

С вопросом досрочного выкупа имущества перекликается и вопрос досрочного расторжения договора. В данном случае по взаимному согласию сторон лизинговое имущество подлежит возврату лизингодателю вместе с причитающимся штрафом, размер которого должен быть определен заранее из расчета возможных расходов лизингодателя по сопутствующим договорам и неполученной прибыли.

Наибольшую сложность представляет собой досрочное расторжение договора по инициативе одной из сторон. Основанием для таких действий, как правило, является существенное нарушение условий договора другой стороной. К их числу относятся: систематические неплатежи; нецелевое использование имущества, сдача его в аренду без согласия лизингодателя; непоставка имущества в установленный срок и т.д. Чтобы избежать возможных споров, необходимо четко определить в договоре круг таких нарушений.

Расторжение договора лизинга всегда связано с возвратом имущества лизингодателю и выплатой штрафных санкций. Поэтому в договоре необходимо определить условия возврата имущества лизингодателю — за чей счет производится доставка оборудования, в какой срок, последствия неисполнения этих условий, размер штрафных санкций, выплачиваемых лизингодателю или лизингополучателю (в случае, если договором предусмотрена возможность расторжения договора по инициативе лизингополучателя вследствие несвоевременной поставки оборудования или несоответствия его заявленным требованиям).

Размер штрафных санкций может устанавливаться как в фиксированной сумме, так и в процентном отношении к стоимости лизингового имущества или понесенных стороной убытков. Кроме того, помимо штрафа договором может быть предусмотрена частичная или полная выплата лизингополучателем предусмотренных договором лизинговых платежей.

Отдельным условием, которое обязательно следует включать в лизинговый договор, и чего почти никогда не делается, является условие прекращения договора вследствие наличия каких-либо изменений в области налогообложения, кредитных и иных отношений, происшедших по инициативе органов государственной власти, повлекших непредусмотренные договором расходы сторон, и делающих невозможным дальнейшее его исполнение. В этом случае следует предоставить потерпевшей стороне право выбора предпринять те или иные действия, направленные на прекращение или изменение условий действующего договора и обязать другую сторону к их исполнению.

Так, в случае, если потерпевшей стороной является лизингодатель, на лизингополучателя может быть возложена обязанность по досрочному выкупу лизингового имущества с уплатой всех предстоящих лизинговых платежей или их части в более сжатые сроки, оговоренные сторонами в дополнительном соглашении, подписываемом вследствие наступления вышеуказанных обстоятельств. В подобной ситуации может иметь место и возврат лизингового имущества лизингополучателю на дополнительно оговоренных условиях, базовые принципы которых могут быть указаны в самом лизинговом договоре.

Если же потерпевшей стороной является лизингополучатель, для лизингодателя может быть предусмотрена обязанность немедленной передачи лизингового имущества в собственность лизингополучателя с уплатой предстоящих лизинговых платежей по более гибкому графику. А для лизингополучателя — право возврата лизингового имущества лизингодателю без уплаты штрафных санкций и с выплатой лизинговых платежей только за реальный срок пользования имуществом в зависимости от возможностей и намерений потерпевшей стороны.

Говоря об ответственности сторон, хотелось бы посоветовать следующее. Поскольку лизинговый договор как никакой другой наделяет его участников массой взаимных обязанностей, связанных с приобретением, поставкой, обслуживанием, наладкой, использованием оборудования, уплатой платежей, а также прав по осуществлению взаимного контроля, следует весьма подробно предусмотреть все возможные нарушения сторон и ответственность за них.

Помимо всего прочего лизингополучатель может быть наделен правом предъявления претензий относительно качества и комплектности оборудования как к лизингодателю, так и непосредственно к продавцу (поставщику) оборудования (ч. 1 ст. 670 ГК РФ и п. 16 Временного положения о лизинге). Однако чтобы воспользоваться этим правом, лизингополучатель должен быть уверен, что при заключении договора купли — продажи имущества продавец был поставлен в известность относительно того, что продаваемое им имущество является предметом лизинговой сделки (его привлечение осуществляется лизингодателем).

Думается, что с принятием Закона «О лизинге» многих трудностей, о которых говорилось выше, можно будет избежать и договор лизинга станет привычной формой делового сотрудничества не только крупных предприятий и фирм, но и мелких и средних производителей.